Saber quanto imposto sua empresa paga é fundamental para a rotina do negócio. Se ela faz parte do regime de tributação Simples Nacional, existem algumas fórmulas para calcular esse valor.
Se você empreende, certamente já deve ter ouvido falar do Simples Nacional. Ele é um regime tributário feito para empresas de micro e pequeno porte, que permite que elas recolham, em uma única guia, oito tipos de impostos, tornando a rotina dos pequenos negócios mais simples, como o próprio nome já diz.
Apesar disso, ainda tem bastante gente que se confunde na hora de calcular a alíquota do Simples Nacional. Saber como fazer isso é algo super importante para que o empreendedor possa dominar a gestão do próprio negócio e ter total controle na hora de acertar as contas fiscais da empresa. O lado bom é que, de fato, não é tão difícil.
Separe o lápis e a calculadora: abaixo, você confere quais são os documentos necessários para saber o valor mensal do Simples Nacional para sua empresa.
Importante: as informações abaixo são um guia para te ajudar na busca por informações. Em caso de dúvidas, procure um contador ou profissional qualificado para te auxiliar.
Como calcular a alíquota do Simples Nacional?
Para começar, você precisa calcular qual foi a receita bruta total da sua empresa nos últimos 12 meses. Esse número corresponde aos valores que você recebeu com a venda de produtos e/ou serviços ao longo do ano. Você pode usar a sigla RBT para se referir a ele.
Agora, com esse número em mãos, o passo seguinte é identificar a atividade da sua empresa, o faturamento dela e a alíquota em uma das cinco tabelas que compõem a alíquota progressiva de tributação do Simples Nacional. Para a alíquota, vamos usar a sigla ALIQ.
Por exemplo: empresas de comércio e lojas em geral usam a tabela chamada Anexo 1. Dentro dela, existem diferentes faixas de tributação, de acordo com o faturamento da empresa. Em geral, quem fatura mais, paga mais.
Vamos imaginar que a sua empresa faz parte do Anexo 1 e está na segunda faixa da tabela, destinada a quem tem um faturamento anual de até R$ 360 mil. Neste caso, a alíquota é de 7,3% e a parcela a deduzir no imposto é de R$ 5.940. A parcela a deduzir será identificada pela sigla PD.
Com todas essas informações em mãos, é hora do último passo: calcular a alíquota efetiva. A alíquota efetiva é, de fato, o que será deduzido da sua empresa mês a mês. Para chegar nesse resultado, vamos usar as siglas e montar a seguinte fórmula:
[(RBT x ALIQ) – PD] / RBT
Lembrando que:
- RBT é a receita bruta total dos últimos 12 meses;
- ALIQ é alíquota indicada no anexo correspondente a atividade da sua empresa;
- PD é a parcela a deduzir, que também está no anexo.
Traduzindo: você deve multiplicar a receita bruta total da empresa nos últimos 12 meses pela alíquota e depois subtrair a parcela a deduzir. Esse resultado será dividido pela receita bruta acumulada. Seguindo o exemplo da empresa que fatura até R$ 360 mil e está no Anexo 1, o resultado seria parecido com esse:
- RBT: R$ 360.000,00
- ALIQ: 7,30%
- PD: R$ 5.940,00
- [(360.000,00 x 7,30%) – 5.940,00] / 360.000,00
- (26.280,00 – 5.940,00) / 360.000,00
- 20.340,00 / 360.000,00
- 0,0565 ou 5,65%
A alíquota efetiva, neste caso, é 5,65%. Com ela em mãos, o passo final é saber o tamanho do desconto no seu faturamento mensal. Agora, basta subtrair esse número do valor mensal que a empresa recebe todo mês. Se a empresa faturar R$ 30 mil no mês de referência, por exemplo, o valor de recolhimento do imposto do Simples Nacional será de R$ 1.695,00.
Quatro passos para calcular o Simples Nacional
De forma simplificada, estes são os quatro passos principais para saber o valor de imposto que sua empresa pagará ao fim de cada mês:
- Descubra sua receita bruta anual;
- Identifique, nos anexos do Simples Nacional, a faixa de alíquota e a parcela a deduzir;
- Com esses três números, calcule a alíquota efetiva;
- Subtraia a alíquota efetiva do valor de faturamento mensal para chegar ao resultado final.
Minha empresa tem menos de um ano. O que eu faço?
Se você é recém chegado ao mundo do empreendedorismo, não se preocupe. Empresas que ainda não completaram um ano de atividade podem usar a receita bruta proporcionalizada, que é uma estimativa do faturamento.
Neste caso, você pode considerar a média de faturamento dos meses em atividade e multiplicar o valor por 12. Vamos imaginar que sua empresa existe há três meses. Para chegar ao número final, você precisa somar o faturamento de cada mês e dividir por três (que corresponde aos meses em atividade). Multiplicando esse resultado por 12, você chegará ao valor final.
Agora, se a sua empresa ainda está no primeiro mês de atividade, a resposta é mais simples: você pode multiplicar exclusivamente a receita deste mês por 12.
Fonte: Nubank
